Контакты

Учёт суточных на общей системе налогообложения: нюансы

Расчёт налога на прибыль

В ходе этого расчёта суточные не понадобится нормировать (подпункт 12 пункта 1 в статье 264 Налогового кодекса России, а также письмо российского Министерства финансов, датированное 06.02.2009 года No 03-03-06/1/41). Их требуется включать в состав затрат в объёме, который прописан в коллективном договоре либо в локальных нормативных актах предприятия, включая приказы, Положение об оплате труда, а также положение о командировках и др. (смотреть статью 168 в Трудовом кодексе России). Величину можно устанавливать фиксированную или по тратам по факту.

Оформление документов

Затраты в виде суточных нужно подтверждать авансовым отчётом и теми документами, которые составляют, когда человек едет в командировку. Разные чеки о том, куда работник истратил денежные средства в процессе поездки, не требуются.

Верность такого подхода подтвердило и Министерство финансов России в своём письме, датированном 11.12.2015 года No 03-03-06/2/72711.

Вопрос даты признания затрат

Суточные надо признать в составе затрат на число утверждения авансового отчёта (подпункт 5 пункта 7 в статье 272 Налогового Кодекса России). При задействовании кассового метода для признания расходов нужно доказать факт их оплаты. Но при передаче человека аванса для командировки (с учётом примерного объёма суточных) расход не появляется. Вычислить объём суточных будет можно лишь после предоставления человеком авансового расчёта. Вследствие этого расходы необходимо признавать не раньше числа, когда авансовый расчёт и был утверждён (пункт 3 статьи 273 и текст статьи 252 НК РФ).

Что касается суточных при отправке в командировку в другие страны, то порядок иной, ведь здесь речь идёт о валюте.

Здесь можно действовать так.

1. Предприятие выдаёт человеку валюту

Здесь появляются затраты в виде банковских комиссионных. По всей видимости, необходимо будет учитывать курсовые разницы.

2. Человек самостоятельно приобретает валюту

Сначала человек получил суточные в рублёвом выражении, и он потом сам приобрёл необходимую сумму валюты. Здесь надо смотреть на то, сможет человек с помощью документов доказать факт обмена валюты или же нет.

Налог на доходы физлиц

При расчёте НДФЛ величина суточных нормируется. Под этот налог не подпадают суточные в следующих границах:

700 рублей в сутки во внутрироссийской командировке;

2 500 рублей в сутки в командировке за рубежом.

Надо помнить, что с суточных, выданных более прописанных норм (700 рублей и (или) 2 500 рублей), требуется удерживать НДФЛ. Эти нормы прописаны в абзаце 10 пункта 3 в статье 217 и в тексте статьи 210 НК РФ.

Вычисление страховых взносов

При расчёте величины страховых взносов величина суточных нормируется. Под налог не подпадают суточные в объёме:

700 рублей за сутки в командировке внутри РФ;

2 500 рублей за командировочные сутки за рубежом.

С тех суточных, которые были выданы более прописанных норм (700 рублей и (либо) 2 500 рублей), надо начислять страховые взносы (пункт 2 в статье 422 НК РФ).

В процессе расчёта взносов на страхование от несчастных случаев/профболезней правила другие. Этими взносами не облагают величину суточных, прописанных в локальном акте работодателя. К примеру, в положении о командировках предусматриваются суточные в объёме 2 000 рублей, а взносами «на травматизм» облагаются лишь суточные более 2 000 рублей (смотреть пункт 2 в статье 20.2 ФЗ от 24.07.1998 No 125).

Новости

Оформляем срочный трудовой договор Когда предприя...
Предоставление имущественного вычета Для получени...
Оплата НДФЛ с отпускных в текущем году Для налога...
Учёт суточных на общей системе налогообложения: ню...
Подписание трудового договора о дистанционной рабо...
Ошибки в первичке: способы исправления При обнару...
Строительная доска объявлений на сайте fortstroi.com.ua
Как заработать на недвижимости, подробнее на сайте comintour.net
Придомовая территория, норматив здесь http://stroidom-shop.ru/pravila/pridomovaya-territoriya.html

Наши партнеры

partners very new

Дипломы и Сертификаты