Все новости и статьи

Ведение раздельного учёта налога на добавленную стоимость: случаи

В сельскохозяйственных предприятиях распространённой является такая ситуация. Предприятие продаёт мясо своего производства и выдаёт его в счёт заработной платы. Доход от реализации - свыше 70% общей выручки. При этом реализация подпадает под налог, а передача в счёт заработной платы - нет (подпункт 20 пункта 3 статьи 149 Налогового Кодекса России). По этой причине требуется вести раздельный учёт. Организации, реализующие продукцию не только в РФ, но также в других странах, ведут раздельный учёт налога на добавленную стоимость.

Тонкости ведения такого учёта

В этом случае к счёту 19 надо открыть субсчета:

первый - «Налог на добавленную стоимость по необлагаемым операциям»;

второй - «НДС по облагаемым операциям» (при этом ставка может быть 0%, 10% или 18%);

третий - «НДС по облагаемым и необлагаемым операциям».

Тогда можно будет посмотреть, куда относить входной налог. На субсчёте «НДС по облагаемым операциям» надо писать налог по товарам, которые будут использоваться в облагаемой деятельности. Указанную сумму надо писать к вычету. На субсчёте «НДС по необлагаемым операциям» надо учесть налог по продукции, которую планирует компания использовать в льготируемой деятельности. Сумму надо вносить в стоимость продукции (плюс ОС и НМА).

На субсчёте «НДС по облагаемым и необлагаемым операциям» надо указывать налог по продукции, которая используется в обоих случаях. В этом случае часть суммы надо вносить в стоимость ценностей, а часть - внести к вычету. Получается, что входной НДС придётся разделять. Какова процедура этого? Пример поможет разобраться.

Раздельный учёт НДС: нюансы в экспортных поставках

Когда операции попадает под НДС по различным ставкам, требуется раздельный учёт. При реализации экспортной продукции налог высчитывают по нулевой ставке. Вследствие этого, если предприятие продаёт и в РФ, и на экспорт, ему требуется вести раздельный учёт входного НДС. Как действовать при экспортных поставках?

Может быть следующий выход. Можно копить налог на субсчетах «НДС по приобретённым основным средствам», «НДС по приобретённым нематериальным активам», «НДС по приобретённым материально-производственным запасам» в течение квартального периода. Ближе к концу квартального периода можно высчитать, сколько именно процентов составляет доход от экспортных поставок в совокупной выручке. Затем получившееся число надо помножить на НДС, учтённый, скажем, на субсчёте «НДС по приобретённым материально-производственным запасам». Способ, который выбрали, надо прописать в учётной политике (пункт 10 статьи 165 НК России).

Новости

Оформляем срочный трудовой договор Когда предприя...
Предоставление имущественного вычета Для получени...
Оплата НДФЛ с отпускных в текущем году Для налога...
Учёт суточных на общей системе налогообложения: ню...
Подписание трудового договора о дистанционной рабо...
Ошибки в первичке: способы исправления При обнару...
Строительная доска объявлений на сайте fortstroi.com.ua
Как заработать на недвижимости, подробнее на сайте comintour.net
Придомовая территория, норматив здесь http://stroidom-shop.ru/pravila/pridomovaya-territoriya.html

Наши партнеры

partners very new

Дипломы и Сертификаты